С 1 ноября 2025 г. вступят в силу изменения в порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц и самозанятых, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

Новый порядок предполагает внесудебное взыскание и будет применяться к задолженности, указанной на Едином налоговом счете.

Если физическое лицо не уплатит полагающиеся налоги в установленные законом сроки (например, по имущественным налогам  - не позднее 1 декабря, а по НПД для самозанятых – не позднее 28-го числа каждого месяца, по НДФЛ с доходов, полученных в прошлом году, - не позднее 15 июля), на его Едином налоговом счете (ЕНС) образуется отрицательное сальдо (задолженность).

После образования на ЕНС отрицательного сальдо должнику будет направлено требование об уплате задолженности. Требование должно быть исполнено в срок, указанный в требовании.

Если долг по налогам в указанный срок не будет погашен, налоговым органом не позднее 6 месяцев с даты истечения срока исполнения требования будет принято решение о взыскании задолженности во внесудебном порядке.

Решение о взыскании будет направлено должнику через личный кабинет налогоплательщика, или через личный кабинет на едином портале Госуслуг, или по почте заказным письмом.

Получив решение о взыскании задолженности, физическое лицо сможет его оспорить, подав в налоговый орган заявление с возражениями. Подача такого заявления аннулирует процедуру внесудебного взыскания налогов, после чего взыскать их налоговый орган сможет только обратившись в суд.

Если же от гражданина не поступит возражение, то долг будет взыскан во внесудебном порядке. Для этого по истечении 7 дней после направления решения о взыскании, налоговый орган разместит в Реестре решений о взыскании задолженности (доступен только налоговым органам и банкам) поручение на приостановление операций по счетам должника, а также на перечисление денежных средств в счет погашения налоговой задолженности. 

На основании поручения на приостановление операций банк сначала заблокирует счет физического лица, а затем спишет с него необходимую денежную сумму.

Если же у должника отсутствуют банковские счета либо на них недостаточно денежных средств, для взыскания задолженности налоговый орган обратится в службу судебных приставов, где на основании решения налогового органа могут арестовать имущество должника, доходы от реализации которого пойдут на погашение задолженности.

Внесудебное взыскание задолженности по налогам осуществляется за счет имущества физических лиц – наличных денег, сбережений на банковских вкладах, зарплат и прочих доходов, поступающих на банковские счета и карты, предметов роскоши, а также прочего движимого и недвижимого имущества. Все, что имеет какую-либо ценность, может быть обращено в счет погашения налоговой задолженности, за исключением отдельных видов имущества, прямо указанных в законе.

Благодаря обновлённому порядку взыскания произойдет снижение финансовой нагрузки на должников, так как не потребуется оплачивать судебную госпошлину, пени и исполнительский сбор.

Во избежание применения мер взыскания долга рекомендуем уплачивать налоги своевременно.

Напоминаем, что узнать о наличии налоговых долгов и произвести их уплату можно через сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или на портале "Госуслуги". Кроме того, проверить наличие задолженности можно в любом налоговом органе или в отделениях многофункциональных центров (МФЦ).

Помощник председателя

Лоухского районного суда

Туруй Ю.В.

Опубликовано в общественно-политической газете «Наше Приполярье» №39 (446) от 03.10.2025